Hướng dẫn Khấu trừ Thuế GTGT đầu vào khi Thanh toán Chậm - Theo Công văn 5487/CT-CS

Hướng dẫn Khấu trừ Thuế GTGT đầu vào khi Thanh toán Chậm - Theo Công văn 5487/CT-CS

Doanh nghiệp thanh toán quá hạn hợp đồng có bị mất thuế GTGT đầu vào? Cập nhật ngay hướng dẫn tháo gỡ tại Công văn 5487/CT-CS ngày 25/11/2025: Được phép khấu trừ lại khi thanh toán.

Vấn đề khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi thanh toán chậm luôn là nỗi lo của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt trước các quy định mới của Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, với Công văn số 5487/CT-CS ban hành ngày 25/11/2025, Cơ quan thuế đã có hướng dẫn chính thức theo hướng gỡ khó cho doanh nghiệp. 

Trước đây, nhiều quan điểm của Cơ quan thuế địa phương cho rằng nếu quá hạn hợp đồng mà chưa thanh toán, doanh nghiệp sẽ mất vĩnh viễn quyền khấu trừ. Điều này gây áp lực lớn lên dòng tiền của doanh nghiệp.

Điểm mới tại Công văn 5487/CT-CS: Được phép khấu trừ lại

Theo hướng dẫn mới nhất, cơ chế xử lý thuế GTGT đối với hàng hóa mua trả chậm được thực hiện linh hoạt qua 2 bước:

• Bước 1: Điều chỉnh giảm khi quá hạn

Khi đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng mà doanh nghiệp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ trước đó.

• Bước 2: Kê khai tăng khi thực thanh toán

Khi doanh nghiệp thực hiện thanh toán qua ngân hàng (sau thời hạn hợp đồng), doanh nghiệp được phép kê khai khấu trừ lại số thuế GTGT tương ứng với số tiền đã trả.

Bảng so sánh quy định Cũ và Mới