Thuế Tối thiểu Toàn cầu: Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì sau khi Nghị định 236/2025/NĐ-CP được ban hành?

Ngày 29/8/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 236/2025/NĐ-CP, văn bản hướng dẫn chi tiết việc triển khai Nghị quyết 107/2023/QH15 của Quốc hội về áp dụng Thuế Tối thiểu Toàn cầu. Đây là bước đi quan trọng, đưa Việt Nam hòa nhịp với xu thế quản lý thuế quốc tế, đồng thời đặt ra không ít thách thức mới cho các tập đoàn đa quốc gia có hoạt động tại Việt Nam.

Thuế Tối thiểu Toàn cầu – Ai sẽ chịu tác động?

Theo quy định, đối tượng áp dụng là các đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên trong ít nhất 2 năm của 4 năm tài chính gần nhất. Các đơn vị này, nếu hoạt động tại Việt Nam, sẽ phải thực hiện Thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT). Đồng thời, các công ty mẹ tối cao, công ty mẹ trung gian hoặc công ty mẹ bị sở hữu một phần tại Việt Nam cũng có thể phải kê khai và nộp thuế bổ sung theo cơ chế Tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR) nếu có đơn vị chịu thuế suất thấp ở nước ngoài.

Điều này có nghĩa là, các tập đoàn đa quốc gia không chỉ cần rà soát lại cấu trúc hoạt động tại Việt Nam, mà còn phải tính toán đến tác động từ các công ty con ở những quốc gia khác.

Đăng ký, kê khai và nộp thuế – Những mốc thời gian quan trọng

Nghị định mới cũng đặt ra quy định chi tiết về thủ tục đăng ký, kê khai và nộp thuế. Doanh nghiệp phải thông báo đơn vị chịu trách nhiệm kê khai trong vòng 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính. Với trường hợp đăng ký lần đầu, thời hạn là 90 ngày, riêng năm 2024 có quy định đặc thù theo hiệu lực của nghị định.

Về kê khai và nộp thuế, thời hạn sẽ khác nhau tùy cơ chế áp dụng:

• Với QDMTT: tối đa 12 tháng sau khi kết thúc năm tài chính.
• Với IIR: tối đa 18 tháng cho năm đầu tiên, và 15 tháng cho những năm tiếp theo.

Hồ sơ khai thuế yêu cầu mức độ chi tiết cao, bao gồm cả tờ khai bổ sung, thuyết minh chênh lệch và báo cáo tài chính liên quan. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải chuẩn bị dữ liệu kịp thời, đồng bộ và chính xác.

Góc nhìn từ chuyên gia Baker Tilly A&C

Theo các chuyên gia của Baker Tilly A&C, việc tuân thủ Thuế Tối thiểu Toàn cầu sẽ là một hành trình phức tạp đối với nhiều tập đoàn. Không chỉ vì khối lượng dữ liệu lớn trải rộng trên nhiều quốc gia, mà còn bởi yêu cầu quản lý chặt chẽ về thời gian và tính minh bạch của báo cáo.

“Việc áp dụng Thuế Tối thiểu Toàn cầu chắc chắn sẽ tạo ra thay đổi căn bản trong cách quản lý thuế của các tập đoàn đa quốc gia. Doanh nghiệp cần nhanh chóng xác định phạm vi áp dụng, thiết lập hệ thống thu thập dữ liệu hiệu quả và nắm chắc các mốc thời gian để tránh rủi ro về tuân thủ. Đây là thời điểm mà sự chuẩn bị và đồng hành cùng chuyên gia tư vấn chuyên nghiệp đóng vai trò then chốt,” đại diện Baker Tilly A&C nhận định.

Khuyến nghị cho doanh nghiệp

Từ kinh nghiệm thực tế, Baker Tilly A&C đưa ra ba khuyến nghị quan trọng:

1. Rà soát cấu trúc tập đoàn để xác định rõ đơn vị chịu tác động và nghĩa vụ thuế.
2. Đầu tư hệ thống quản lý dữ liệu tài chính toàn cầu nhằm đáp ứng yêu cầu khắt khe về báo cáo.
3. Chủ động cập nhật quy định và tham vấn chuyên gia để đảm bảo tuân thủ đúng, đủ và hiệu quả

Kết luận

Nghị định 236/2025/NĐ-CP mở ra giai đoạn mới trong quản lý thuế quốc tế tại Việt Nam. Thuế Tối thiểu Toàn cầu không chỉ là thách thức về kỹ thuật và tuân thủ, mà còn là phép thử về năng lực quản trị và chiến lược hội nhập của doanh nghiệp.

Với kinh nghiệm sâu rộng trong tư vấn thuế quốc tế, Baker Tilly A&C sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp, giúp khách hàng không chỉ đáp ứng các yêu cầu pháp lý, mà còn tận dụng cơ hội để củng cố hệ thống quản trị, chuẩn bị vững vàng cho tương lai.